Виды обеспечения при международных кредитах и расчетах

1. Экономическая и правовая основа действия гарантий и их классификация

В международной практике для проведения расчетов и при кредитовании применяется такой вид обеспечения обязательства, как гарантия. Следует отметить, что использование этого инструмента не имеет единой законодательной основы.

В настоящее время правила использования гарантий установлены в законодательстве лишь относительно небольшого числа государств, к которым относятся страны ближнего Востока (Саудовская Аравия, Ирак), страны Северной Африки. В законодательстве же большинства стран отношения регулируются на уровне практических правил, сложившихся в гражданском обороте.

На международном уровне разработаны «Унифицированные правила по договорным гарантиям» (редакция 1978 г., публикация Международной торговой палаты № 325); «Унифицированные правила для гарантий по первому требованию» (редакция 1992 г., публикация Международной торговой палаты № 458) и Конвенция ООН о независимых гарантиях и резервных аккредитивах от 11.12.1995.

В Российской Федерации нормы применения гарантий закреплены ГК РФ, который, к сожалению, не представляет гарантию в качестве отдельного обязательственного отношения, а права и обязанности субъектов сделки разрозненно отражает в текстах некоторых статей, посвященных банковской гарантии.

Гарантия представляет собой обязательство гаранта погасить за гарантируемого (принципала) долг при наступлении гарантийного случая, которым является неоплата должником по договору определенной суммы в определенный срок.

В гарантии участвуют три стороны: бенефициар — кредитор или поставщик товаров и услуг; принципал — должник по сделке; гарант — кредитная организация или страховая компания, которые берут на себя обязательство погасить долг за принципала в случае невозможности последнего сделать это в срок.

Гарантия является самостоятельным обязательством, не зависящим от других договорных обязательств.

Для оформления гарантии должник по требованию бенефициара обращается в банк или страховую компанию, которые для решения вопроса запрашивают сведения о бенефициаре и принципале. После этого заключается соглашение между гарантом и должником в письменной форме. При этом бенефициар юридически не является участником данных отношений.

Теоретически возможна, однако маловероятна, и другая схема построения отношений — обращение принципала к гаранту по собственной инициативе с целью получения преимуществ перед другими заказчиками. Но такая форма отношений не может считаться гарантией. Возможен еще вариант — обращение бенефициара к гаранту, минуя принципала.

Такие отношения также не порождают отношений гарантии, а могут трактоваться как договор страхования на случай убытков. Действия гаранта представляют собой обещание принять на себя обязательство обеспечения в отношении бенефициара посредством совершения сделки по выдаче гарантии.

Поскольку обеспечение предоставляется не принципалом, а по его просьбе другим лицом — гарантом, то гарант тем самым предоставляет принципалу услугу, не имеющую материализованного результата. За указанное действие принципал и оплачивает гаранту вознаграждение. В отношении бенефициара гарант, выдавая гарантию, принимает обязательство выплатить сумму гарантии в случае наступления определенных обстоятельств, предоставляя тем самым имущественное право.

При наступлении гарантийного случая гарант должен без возражения осуществить платеж по первому требованию бенефициара и не в праве проверять материальную правомочность предъявления требования по гарантии. Он определяет лишь формальные условия востребования гарантии согласно тексту договора о ней. Не только гарант, но и принципал не имеет права заявить протест в случае, если бенефициар потребовал выплату гарантийной суммы.

Для использования гарантии бенефициару необходимо обратиться к гаранту с заявлением о выплате гарантийной суммы. Если банкгарант поручил банку-корреспонденту в стране бенефициара выдать гарантию, то требование предъявляется там.

Гарант, исполнивший обязательства по договору гарантии, имеет право на возмещение уплаченных им сумм, предъявив регрессное (обратное) требование к принципалу. Соглашение об этом также содержится в договоре о предоставлении гарантии. Обычно банк-гарант снимает со счета принципала оговоренную сумму после выполнения требований по гарантии перед бенефициаром.

В большинстве случаев гарантия не используется, поскольку долг по сделке оплачивается в срок и надлежащим образом. Гарантия гасится по истечении срока действия. Иногда гарантийный документ возвращается банку, если он более не нужен.

Основные виды гарантий рассмотрены в Унифицированных правилах по договорным гарантиям (редакция 1978 г., публикация Международной торговой палаты № 325).

В зависимости от места выдачи гарантии она может быть двух видов: прямая и косвенная.

Прямая гарантия оформляется непосредственно в стране экспортера и дает возможность адаптировать текст гарантии к его условиям. При косвенной гарантии ее выдача поручается банку-корреспонденту в стране должника.

Рассмотрим особенности предоставления указанных видов гарантий.

1. Гарантии предложения востребованы при размещении заказов через международные открытые конкурсы. Экспортер, подав предложение, может отказаться от предварительной договоренности с импортером, если найдет более выгодный заказ. Импортеры несут определенные издержки на размещение заказов, заинтересованы в том, чтобы сделки были реализованы, и требуют от экспортеров выставления гарантии предложения.

1 Составлено на основе Унифицированных правил по договорным гарантиям (редакция 1978 г., публикация Международной торговой палаты № 325).

Такая гарантия может быть использована, если экспортер:

• снимает заказ до истечения срока действия гарантии;
• не готов подписать договор купли-продажи или подряда на выполнение услуг;
• не может или не хочет дать требуемую гарантию исполнения.

Гарантия предложения действует до подписания договора или выставления гарантии исполнения. Ее стоимость колеблется от 1 до 5 % от цены предложения.

2. Гарантия исполнения обеспечивает оплату поставки или услуги согласно договору. Экспортер будет обязан выполнить все условия договора, зная свои обязательства перед гарантирующим банком или страховой компанией, но в функции последних не входит обеспечение условий по надлежащему выполнению договора.

При данном виде гарантии особое внимание следует обратить на установление даты истечения ее срока, особенно при выполнении услуг. Такой срок обычно устанавливают до факта поставки товара или до времени, когда стало очевидным выполнение работ по договорам подряда. В случае если поставка или работа до истечения соответствующего срока не выполнены, экспортер может инициировать продление гарантии исполнения. Если этого не сделано, импортер требует пролонгации срока от гаранта. В случае отказа в пролонгации гарантийная сумма должна быть выплачена. Обычно экспортер соглашается на пролонгацию гарантии, если не может в срок выполнить условия договора.

Гарантия исполнения используется при задержке отгрузки товара, при рекламациях по качеству, при финансовых трудностях экспортера, таких как банкротство и ликвидация предприятия.

Стоимость гарантии исполнения составляет до 10 % от суммы договора.

Авансовая гарантия преследует цель применения авансового платежа согласно договору и предусматривает возврат аванса в случае невыполнения экспортером своих обязательств.

Авансовая гарантия вступает в силу после того, как авансовый платеж поступает в пользу экспортера, и прекращает действовать с поставкой предмета договора. Первоначально она оформляется на сумму авансового платежа, а затем уменьшается по мере осуществления работ или поставки продукции, что уменьшает издержки по обслуживанию гарантии.

Гарантия коносамента выдается в пользу импортера и возмещает его убытки в случае поступления партии товара без коносамента ввиду потери документа перевозчиком или запоздания в ходе постовой пересылки.

Таможенная гарантия обеспечивает оплату таможенных платежей в случае перемещения грузов транзитом через какую-либо страну. Гарантия используется, если груз после его ввоза в страну через установленное время не был вывезен из страны.

Аваль используется для гарантии платежа по векселю. Условием, как правило, является то, что оплата векселя производится в гарантирующем банке. Принципал должен письменно уполномочить банк о безоговорочном занесении в дебет его счета суммы векселя, а также необходимых комиссий и расходов.

Гарантия обеспечения кредита позволяет кредитору получить возмещение суммы выданного кредита в случае, если у должника возникают проблемы с ликвидностью.

Договорная гарантия обеспечивает платежи по договорам различного вида: использования кредитных карт, выплаты штрафов и т. п.

Судебная гарантия покрывает затраты судебного производства и может быть выставлена как в пользу судебных инстанций, так и в пользу сторон.

Гарантия обеспечения иска выставляется в пользу кредиторов в случае, если на имущественные ценности дебиторов наложен арест. При оформлении такой гарантии дебитору предоставляется право определенное время пользоваться арестованным имуществом для завершения каких-либо обязательств.

Платежная гарантия обеспечивает экспортеру оплату за отгруженный товар или выполненную услугу.

За риски, которые несет банк при гарантировании обязательств принципала, он взыскивает со своего клиента комиссию, к которой добавляются суммы, начисленные банком-корреспондентом, и прочие расходы. Размер комиссии может быть уменьшен, если принципал может предоставить в распоряжение гаранта обеспечение в виде ценных бумаг и т. п.

Таким образом, гарантия обеспечивает платеж по договору и выполняет при этом три функции: легетимационную, мотивации и компенсационную.

Легитимационная функция проявляется в том, что гарантия свидетельствует о способности принципала оплатить долг, т. к. гарант берет на себя

безотзывное обязательство произвести платеж. Это произойдет лишь при условии, что гаранта удовлетворит платежеспособность должника. Мотивационная функция означает, что принципалу в любом случае необходимо осуществить платеж или самостоятельно по договору, или в виде погашения гарантийной суммы гаранту при регрессном требовании.

Компенсационная функция проявляется в получении бенефициаром платежа от гаранта по сделке, если должник нарушил условия договора, что компенсирует бенефициару сумму договора.

2. Применение поручительств в международной практике

Поручительство — это договор с односторонними обязательствами, согласно которому поручитель берет обязательство перед кредитором оплатить при необходимости задолженность заемщика.Это означает, что поручительство зависит от основного обязательства и выступает дополнением к нему, а ответственность поручителя ограничивается теми обязательствами, которые признаются самим должником.

Так, если при поставке товара обнаружена недостача, которая не оплачивается импортером, то поручитель также не обязан оплачивать ее до тех пор, пока вопрос не решится, даже если это будет связано с судебными исками. Распространены случаи, когда поручитель освобождается от погашения ряда требований. При этом оформляется договор поручительства по обязательствам. Кроме того, наряду с основным поручительством можно предоставлять дополнительное поручительство.

Поручителем может выступать любое юридическое или физическое лицо.

Для оформления поручительства необходимо письменное заявление поручителя, где указываются должник и сумма долга. При изменении суммы основного долга должен изменяться и размер поручительства, для чего требуется письменное согласие поручителя. Поручитель несет ответственность в размерах сумм, оговоренных в договоре, включая проценты, штрафные санкции и т. п. Могут быть случаи, когда по договору ответственность поручителя распространяется только на сумму основного долга.

Срок действия поручительства обычно равен сроку действия договора между кредитором и должником. В период действия договора возможен отзыв поручительства, если должник не поставил поручителя в известность о своем реальном имущественном положении. Например, если становится известным факт срыва поставок или их фиктивность, поручитель может отозвать свое обязательство. Это возможно и при резком ухудшении имущественного положения должника, если выяснится, что его собственность заложена по другим кредитным договорам или прочим обязательствам.

Поручительство утрачивает свою силу, если долг гасится. Рассматривая виды поручительств, следует отметить, что они не носят унифицированный характер и имеют специфику в зависимости от страны, где применяются.

Рассмотрим виды поручительств, используемые европейскими государствами.

1. Простое поручительство:
   • Поручительство за поручителя: вступает в силу, если основной (первый) поручитель не может удовлетворить требования кредитора.
   • Возвратное поручительство: основной поручитель удовлетворяет требования кредитора за счет средств гаранта по сделке.
   • Поручительство по потерям: поручитель дает обязательство не на всю сумму долга, а лишь на ее часть (изменение валютного курса и т. п.).
2. Солидарное поручительство: поручитель немедленно выплачивает положенную сумму долга и не принимает возражения должника.
3. Сопоручительство: за долг ручаются несколько поручителей.
4. Частичное поручительство: используется для поручительства за первые 75% долга при ипотечном кредитовании до момента их уплаты.
5. Лимитированное поручительство: используется для поручительства за первые 75 % долга при ипотечном кредитовании до конца срока кредита.
6. Срочное поручительство: договор о поручительстве предоставляется на определенный срок.

Простое поручительство является поручительством на случай возникновения убытков, поскольку оно используется, когда кредитор принял все меры, в том числе и судебные, для получения денег с дебитора. Простое поручительство редко используется, поскольку возникает отсрочка возмещения долга, в течение которой как у дебитора, так и поручителя может ухудшиться финансовое состояние. Использование простого поручительства невыгодно еще и потому, что оно теряет силу при открытии процедур банкротства, кода требования к должнику удовлетворяются за счет конкурсной массы.

Солидарное поручительство предполагает немедленную выплату поручителем долга. В связи с этим обстоятельством оно часто применяется для обеспечения кредитных операций. В кредитном договоре даже может быть дополнительное условие о технических отсрочках платежа по погашению кредита, срок которых составляет до 1 месяца. Если по истечении этого срока долг не погашается, вступают в действие санкции. Технические отсрочки предоставляются только при безусловной платежеспособности дебитора и оформляются специальным письмом со стороны банка.

Сопоручительство означает, что за один долг ручаются несколько поручителей. Часто кредитор взыскивает сумму с одного из поручителей, который производит впоследствии перерасчет с другими поручителями. Частичное и лимитированное поручительства используются при ипотечном кредитовании и оформляются на 75 % долга. В первом случае обязанности поручителя теряют силу с выплатой 75 % долга, во втором — сохраняются до конца срока кредита.

Срочное поручительство означает, что договор заключается на определенный срок. В обязанности кредитора входит проверка факта оплаты долга до истечения оговоренного срока или проведения решения об оплате через суд. Для банков такой вид поручительства невыгоден, поэтому они не используют его, например, при кредитовании инвестиционных проектов.

В заключение рассмотрим основные отличия гарантии и поручительства (табл. 1).

Таблица 1. Различия гарантии и поручительства в международной практике

Признак отличия	Гарантия	Поручительство
По субъектам сделки	Гарантом может выступать кредитная или страховая организация	Поручителем может быть любое юридическое или физическое лицо
Отношение к основному обязательству	Не зависит от основного обязательства	Зависит от основного обязательства
Право на возражения против требования кредитора	Безусловное обязательство	Должник имеет право на возражение против требования кредитора
Срок действия	Строго ограничен	Может не иметь определенного срока действия
Пределы ответственности	В пределах суммы гарантии	В пределах обязательств должника, включая проценты, судебные издержки и т. п.
Право регрессного требования	По соглашению между гарантом и принципалом	Автоматический переход права кредитора к поручителю при исполнении последним обязательства

3. Страхование экспортно‑импортных кредитов

Еще одним видом обеспечения по международным кредитам можно считать страхование экспортно-импортных кредитов, которое является особой разновидностью страхования кредитов, предоставляющей страховую защиту от рисков, которые несут участники внешнеэкономической деятельности.

Его появление в 1950-х гг. было связано с тем, что с ростом внешнеторгового оборота многих стран и вовлечением в него новых рынков существенно увеличился риск, которому стали подвергаться предприятия при осуществлении экспортных операций и прежде всего при предоставлении кредитов иностранным покупателям. К тому же с повышением конкуренции на мировых рынках экспортеры вынуждены были соглашаться на предоставление все более продолжительных сроков оплаты поставок. В результате у экспортеров возник интерес к покрытию рисков с помощью страхования.

Страхование экспортных кредитов чаще всего обеспечивает покрытие риска непоступления платежей по кредиту, который предоставлен иностранному покупателю. При этом в зависимости от вида полученного кредита страховое обеспечение может быть предоставлено разными способами.

В случае если товар реализуется на условиях отсрочки платежа, т. е. финансирование поставок осуществляется посредством предоставления самим экспортером коммерческого кредита либо с помощью получения поставщиком банковского кредита на период от отгрузки товара до получения платежа по экспортному контракту, заключается договор страхования имущественных интересов экспортера либо страховое обеспечение по платежу предоставляется непосредственно банку-кредитору.

При этом предоставление страховой защиты непосредственно банкам нередко используется в качестве основания для выдачи банками кредитов экспортерам по льготным ставкам, поскольку полученное страховое обеспечение существенно снижает кредитные риски, давая банкам практически полную гарантию возврата выданных кредитов. В случае же, если импортер или банк страны-импортера берет кредит у банка страны-экспортера для осуществления выплат экспортеру за осуществленные поставки, страховщик предоставляет страховую защиту банку страны-экспортера.

В зависимости от типа импортера различают договоры, обеспечивающие страховую защиту поставок государственным и частным покупателям. Договоры страхования экспортных кредитов могут различаться между собой также в зависимости от объектов поставки.

Страховая защита сделок, связанных с поставками стандартных товаров массового спроса, осуществляется обычно путем заключения типового договора страхования экспортных кредитов на оговоренный срок (как правило, один год) на все или большинство экспортных операций страхователя. При осуществлении страховой защиты контрактов по выполнению технических проектов за границей и экспорту капиталоемких товаров, носящих немассовый характер, имеющих высокую стоимость и поставляемых на условиях долгосрочного кредитования, отдельные договоры страхования заключаются на каждую конкретную сделку.

Различают также страхование экспортных кредитов от политических и коммерческих (экономических) рисков. Наиболее известно страхование экспортных кредитов от политических рисков. Оно широко используется развитыми государствами как метод стимулирования проникновения частного капитала на внешние рынки, особенно рынки развивающихся стран. Размеры страховых выплат по данному страхованию нередко превышают поступления от страховых премий,

что делает его убыточным. В связи с этим такое страхование осуществляется, как правило, специализированными учреждениями и обществами, которые обычно принадлежат государству или в которых государство имеет контрольный пакет акций, что позволяет покрывать убытки от страховых операций за счет средств государственного бюджета. Таким образом осуществляется косвенное государственное субсидирование экспорта.

При этом предоставление такого страхового обеспечения должно быть обосновано определенными причинами: наличием межгосударственного договора между странами экспортера и импортера, стремлением национальных компаний освоить зарубежный рынок, сохранить или укрепить позиции на нем, необходимостью стимулирования развития определенной отрасли экономики и т. п.

Договоры страхования экспортных кредитов от политических рисков заключаются на случай убытков экспортеров в связи со следующими причинами:

• принятием в стране-импортере нормативных актов, лишающих импортера возможности выполнения своих обязательств по оплате в соответствии с условиями контракта;
• расторжением импортером контракта вследствие отдельных действий государственных органов;
• военными действиями, народными волнениями, восстаниями, революциями, саботажем, терроризмом, приведшими к невозможности дальнейшего участия экспортера в контракте либо к лишению импортера возможности произвести оплату;
• конфискацией, национализацией имущества импортера;
• введением импортного либо экспортного лицензирования;
• наложением эмбарго на импорт или экспорт;
• введением в стране импортера налогов, сборов, комиссий, касающихся деятельности экспортера в соответствии с застрахованным контрактом;
• неоплатой или задержкой оплаты импортером контракта в связи с наличием валютных ограничений;
• неспособностью государственного покупателя выполнить условия контракта.

Кратко остановимся на специфике страхования экспортно-импортных кредитов в России.

В 1996 г., в соответствии с постановлением Правительства РФ № 516 «Вопросы, связанные с образованием российского экспортно-импортного общества» от 23.04.1996, образовано Российское экспортно-импортное страховое общество в форме закрытого акционерного общества, в котором контрольный пакет акций принадлежит Российскому экспортно-импортному банку. Министерство финансов РФ по согласованию с Министерством экономики РФ и Министерством внешних экономических связей РФ определяли ежегодно долю средств, направляемых на страхование рисков, связанных с операциями, осуществляемыми в соответствии с международными соглашениями, в пределах средств, предусматриваемых в федеральном бюджете на стимулирование российских экспортеров.

В июле 2011 г. вступил в силу Федеральный закон № 236-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях совершенствования механизма страхования экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и политических рисков» от 18 июля 2011 г.

Позже, 13.10.2011, для осуществления мер поддержки российских экспортеров было создано Российское агентство по страхованию экспортных кредитов и инвестиций (экспортное страховое агентство, ЭКСАР). Внешэкономбанк внес 30 млрд руб. в качестве имущественного взноса в уставный капитал ЭКСАР. На текущий период уставный капитал ЭКСАР составляет 43 529 913 000 руб.

В 2012 г. ЭКСАР вступил в Пражский клуб (международное объединение страховщиков кредитов и инвестиций).

В 2014 г. реализовано поручение Президента Российской Федерации о целесообразности консолидации на базе АО «ЭКСАР» кредитно-страхового инструментария через передачу агентству в собственность АО «Росэксимбанк», специализирующегося на кредитовании экспортных сделок, для целей усиления эффективности адресной финансовой поддержки экспорта.

В 2015 г. на уровне Правительства Российской Федерации принято решение о целесообразности создания в структуре Внешэкономбанка «единого окна» по финансовой и нефинансовой поддержке экспорта, во исполнение которого в апреле 2015 г. была зарегистрирована компания АО «Российский экспортный центр», внесены соответствующие изменения в Федеральный закон «О банке развития». В декабре 2015 года единственным акционером АО «ЭКСАР» стало АО «Российский экспортный центр».

Также в 2015 г. состоялось открытие первого зарубежного представительства ЭКСАР в Республике Беларусь, г. Минск.

Главная цель создания экспортного страхового агентства России ЭКСАР состоит в страховой поддержке российского экспорта и российских инвестиций за пределами РФ по следующим основным направлениям: страхование экспортных кредитов от предпринимательских (коммерческих) и политических рисков и страхование российских инвестиций за пределами РФ от политических рисков.

Стратегические направления деятельности ЭКСАР:

1. страховая поддержка экспорта товаров и услуг российского производства;
2. развитие современной системы финансирования экспорта, обеспеченного страховым покрытием ЭКСАР;
3. страховая поддержка российских инвестиций за рубежом;
4. поддержка экспортно ориентированных субъектов малого и среднего предпринимательства.

Страховое покрытие ЭКСАР применяется для защиты:

1. экспортных кредитов от предпринимательских и политических рисков;
2. российских инвестиций за рубежом от политических рисков (c 2013 г.).

Агентство осуществляет свою деятельность в рамках специальной нормативной базы, регулирующей порядок предоставления страховой поддержки по экспортным кредитам и инвестициям. Страховая емкость ЭКСАР — 1 млрд долл. США. По каждой застрахованной сделке агентство может покрывать до 95 % убытков в случае реализации политического риска и до 90 % — в случае коммерческого риска.

Итак, выбор инструмента обеспечения сделки или страхованиязависит от множества факторов, основными из которых являются взаимоотношения между кредитором и дебитором, вид сделки, финансовое состояние дебитора и т. п.